V觀財報｜睿智醫(yī)藥內(nèi)控不完善、信披不規(guī)范等被警示

中新經(jīng)緯9月13日電 睿智醫(yī)藥13日盤后公告稱，近日收到廣東證監(jiān)局下發(fā)的警示函。

　　警示函顯示，根據(jù)《上市公司現(xiàn)場檢查規(guī)則》(證監(jiān)會公告[2022]21 號)等規(guī)定，廣東證監(jiān)局對睿智醫(yī)藥進(jìn)行了現(xiàn)場檢查，發(fā)現(xiàn)公司存在以下違規(guī)行為：

　　一、商譽及長期資產(chǎn)減值不合規(guī)、內(nèi)控制度不完善

　　一是商譽減值測試不合規(guī)。睿智醫(yī)藥對上海睿智化學(xué)研究有限公司(下稱上海睿智)2022 年度商譽采用收益法進(jìn)行減值測試時，未謹(jǐn)慎考慮行業(yè)及自身不利因素對相關(guān)業(yè)務(wù)的影響，預(yù)測CDMO業(yè)務(wù)銷售收入未來五年持續(xù)大幅增長，較為樂觀，對資產(chǎn)組包含的睿智醫(yī)藥江蘇有限公司(下稱江蘇睿智)及凱惠睿智生物科技(上海)有限公司(下稱凱惠睿智)CDMO業(yè)務(wù)銷售收入預(yù)測不謹(jǐn)慎、依據(jù)不充分；公司對上海睿智2023年度商譽進(jìn)行減值測試時，在公司經(jīng)營情況未見明顯好轉(zhuǎn)的情況下，計算折現(xiàn)率所建立的模型中使用的關(guān)鍵假設(shè)參數(shù)“特定風(fēng)險報酬率”由2022年度的4%下調(diào)至2023年度的3.5%；公司2022、2023年度商譽減值測試中資本性支出假設(shè)數(shù)據(jù)口徑不一致，未區(qū)分CRO業(yè)務(wù)和CDMO業(yè)務(wù)謹(jǐn)慎預(yù)測未來資本性支出。上述情形不符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號——資產(chǎn)減值》第九條第一款、第二款、第十一條第一款、第十二條第一款等相關(guān)規(guī)定。

　　二是長期資產(chǎn)減值不準(zhǔn)確。睿智醫(yī)藥2022年度對江蘇睿智計提大額長期資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，但在存在公司CDMO業(yè)務(wù)訂單下滑、業(yè)務(wù)形勢發(fā)生不利變化、CDMO業(yè)務(wù)核心團(tuán)隊及負(fù)責(zé)人離職等減值跡象的情況下，對凱惠睿智未計提長期資產(chǎn)減值準(zhǔn)備；公司動物房新建GLP凈化工程及GLP實驗室病理儀器，2022年計入CDMO相關(guān)資產(chǎn)組進(jìn)行長期資產(chǎn)減值評估并計提減值，2023年因相關(guān)資產(chǎn)組評估價值為0計提減值，實際上公司GLP業(yè)務(wù)相關(guān)資產(chǎn)在2021年相關(guān)負(fù)責(zé)人離職后即處于閑置狀態(tài)；公司其他非流動資產(chǎn)——尚華科創(chuàng)投資管理(江蘇)有限公司(下稱尚華公司)關(guān)聯(lián)方押金169萬元，2022年不當(dāng)計提減值157萬元。上述情形不符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號——資產(chǎn)減值》第四條第一款、第五條、第六條等相關(guān)規(guī)定。

　　三是相關(guān)內(nèi)控制度不完善。鑒于近年來睿智醫(yī)藥商譽及長期資產(chǎn)減值事項影響重大，公司未就商譽減值測試和長期資產(chǎn)減值測試的執(zhí)行頻率和情形作出規(guī)范，未合理規(guī)定符合本公司業(yè)務(wù)實際的常見商譽減值跡象范圍和識別流程，未對可收回金額計量方法、假設(shè)、數(shù)據(jù)的選擇和運用以及特定計量模型、關(guān)鍵假設(shè)、市場參數(shù)的調(diào)整和改變作出相應(yīng)規(guī)定。上述情形不符合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第四條等相關(guān)規(guī)定。

　　上述問題導(dǎo)致睿智醫(yī)藥2022、2023年年報披露的相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)、內(nèi)部控制自我評價報告不準(zhǔn)確，違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會令第182號，下同)第三條第一款等規(guī)定。

　　二、信息披露不規(guī)范

　　一是睿智醫(yī)藥2022年度發(fā)生重大資產(chǎn)減值損失，但2022年年報未披露發(fā)生減值長期資產(chǎn)的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的基本情況、構(gòu)成、賬面金額、確定方法等，未明確說明該資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合是否與購買日、以前年度長期資產(chǎn)減值測試時所確定的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合一致、變化的原因(如有)以及前期和當(dāng)期資產(chǎn)組組成情況，未披露資產(chǎn)組可收回金額的確定方法。上述情形不符合《上市公司信息披露管理辦法》第三條第一款，《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號——資產(chǎn)減值》第二十七條第一項、第二項、第二十八條第二項等相關(guān)規(guī)定。

　　二是公司2022、2023年年報未披露按照組合計提存貨跌價準(zhǔn)備的組合類別和確定依據(jù)，以及不同類別存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)、各庫齡組合可變現(xiàn)凈值的計算方法和確定依據(jù)。上述情形不符合《上市公司信息披露管理辦法》第三條第一款、《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第15號——財務(wù)報告的一般規(guī)定(2023年修訂)》第十六條第十二項等相關(guān)規(guī)定。

　　三是睿智醫(yī)藥孫公司江蘇睿智2022、2023年與關(guān)聯(lián)方尚華公司簽訂房屋租賃相關(guān)協(xié)議，在履行關(guān)聯(lián)交易審議程序時，未見對相關(guān)關(guān)聯(lián)交易商業(yè)合理性、交易價格的公允性等相關(guān)支持材料，且未充分披露租賃交易價格高于市場行情價格、租賃商業(yè)合理性等相關(guān)情況。上述情形不符合《上市公司信息披露管理辦法》第三條第一款、第四十一條等相關(guān)規(guī)定。

　　睿智醫(yī)藥時任董事長、總經(jīng)理曾憲維，董事長、總經(jīng)理WOO SWEE LIAN，時任總經(jīng)理張繼國，時任財務(wù)總監(jiān)王奎，財務(wù)總監(jiān)查胤群，董事會秘書許劍，未按照《上市公司信息披露管理辦法》第四條的規(guī)定履行勤勉盡責(zé)義務(wù)，分別對公司相關(guān)違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任。

　　其中，曾憲維對公司上述所有違規(guī)行為均負(fù)有主要責(zé)任；WOO SWEE LIAN對公司上述第一項第一款、第三款、第二項第二款違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任；張繼國對公司上述第一項、第二項第一款、第二款違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任；王奎對公司上述第一項第一款、第二款、第二項第一款、第二款違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任；查胤群對公司上述第一項第一款、第二項第二款違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任；許劍對公司上述第二項違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任。

　　根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條等相關(guān)規(guī)定，廣東證監(jiān)局決定采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并要求于收到本決定書30日報送整改及內(nèi)部問責(zé)情況報告，并抄報深圳證券交易所。

　　資料顯示，睿智醫(yī)藥是一家醫(yī)藥研發(fā)外包服務(wù)機構(gòu)(CRO+CDMO業(yè)務(wù))，致力于持續(xù)為全球醫(yī)藥健康產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新賦能。二級市場上，截至9月13日收盤，睿智醫(yī)藥漲4.31%報4.84元，總市值24億元。(中新經(jīng)緯APP)